W 2024 roku czekają nas ważne zmiany w prawie podatkowym, które dotyczą przedsiębiorców. Wprowadzony zostanie minimalny podatek dochodowy CIT, który ma na celu ograniczenie sytuacji, w których duże spółki osiągają znaczne obroty, ale raportują niskie dochody albo straty. Ponadto, będą obowiązywać nowe przepisy dotyczące podatku od plastiku, które wprowadzą opłatę dla podmiotów prowadzących działalność handlową lub gastronomiczną. Przedsiębiorcy zostaną także zobowiązani do wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur, co ma umożliwić kontrolę organów skarbowych oraz dostęp do faktur w czasie rzeczywistym. Kwota wolna od podatku oraz progi podatkowe nie ulegną zmianie. Istnieje także ulga prorodzinna dla rodziców dzieci z niepełnosprawnością, która została rozszerzona. Dodatkowo, wprowadzone zostały zmiany w amortyzacji oraz płatnościach transgranicznych. Wzrośnie także opłaty i podatki lokalne. Wnioskowanie o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej będzie możliwe tylko w formie elektronicznej. Składki na ubezpieczenia społeczne oraz składka zdrowotna zostaną również podwyższone. Wnioskując, przedsiębiorcy muszą być świadomi nowych rozwiązań podatkowych, które mogą wpłynąć na ich działalność.
Punkty kluczowe:
- Wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego CIT
- Nowe przepisy dotyczące podatku od plastiku
- Obowiązkowe wystawianie faktur w Krajowym Systemie e-Faktur
- Rozszerzenie ulgi prorodzinnej dla rodziców dzieci z niepełnosprawnością
- Zmiany w amortyzacji i płatnościach transgranicznych
Podatek minimalny – nowe rozwiązanie w PIT dla przedsiębiorców
W ramach reformy podatkowej zwanej Polskim Ładem wprowadzono minimalny podatek dochodowy CIT. Zmiany obowiązują od stycznia 2024 roku.
Nowa danina ma na celu ograniczenie sytuacji, w której duże spółki osiągają znaczne obroty, ale raportują niskie dochody albo straty. Podatek minimalny obejmuje podatników, którzy mają siedzibę lub zarząd na terytorium Polski i podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów. Dotyczy to również podatkowych grup kapitałowych oraz podatników prowadzących działalność poprzez zagraniczny zakład na terytorium Polski.
Podatnicy, którzy ponieśli stratę lub których udział dochodu w przychodach nie przekroczył 2 proc., będą musieli zapłacić nową daninę. Minimalny podatek dochodowy CIT ma zostać wprowadzony w 2025 roku dla tych przedsiębiorców, którzy będą mieli straty podatkowe lub nie przekroczą 2-proc. progu rentowności.
Podatek od plastiku – nowe rozwiązanie w PIT dla przedsiębiorców
Od stycznia 2024 roku podmioty prowadzące działalność handlową lub gastronomiczną będą zobowiązane do płacenia nowej daniny – podatku od plastiku. Opłata ta dotyczy jednorazowych kubków i pojemników z tworzyw sztucznych, które są wydawane przy sprzedaży napojów i żywności. Podatnicy będą musieli pobierać opłatę od swoich konsumentów (tzw. użytkowników końcowych) przy każdej transakcji dotyczącej napojów i żywności pakowanych w plastikowe opakowania.
Ta nowa forma opodatkowania jest odpowiedzią na wprowadzenie Dyrektywy SUP, która ma na celu zmniejszenie ilości jednorazowych plastikowych opakowań i ochronę środowiska. Poprzez wprowadzenie podatku od plastiku, przedsiębiorcy zostaną zachęceni do poszukiwania alternatywnych, bardziej ekologicznych opakowań, co przyczyni się do ograniczenia negatywnego wpływu plastikowych odpadów na naszą planetę.
Tabela poniżej prezentuje rodzaje jednorazowych plastikowych opakowań objętych opłatą oraz wysokość tej daniny:
| Opakowanie | Wysokość opłaty |
|---|---|
| Jednorazowe kubki plastikowe | 0,50 zł za opakowanie |
| Jednorazowe pojemniki plastikowe | 0,30 zł za opakowanie |
„Podatek od plastiku wprowadzony w 2024 roku ma na celu zmniejszenie negatywnego wpływu plastikowych opakowań na środowisko.”
Ta opłata od jednorazowych plastikowych opakowań stanowi kolejny krok w kierunku bardziej zrównoważonej gospodarki i propagowania świadomego podejścia do korzystania z plastiku. Przedsiębiorcy muszą dostosować się do nowych przepisów podatkowych i uwzględnić opłatę od plastiku w swoich rozliczeniach podatkowych.
Obowiązkowe wystawianie faktur w KSeF – nowe rozwiązanie w PIT dla przedsiębiorców
Od 1 lipca 2024 roku przedsiębiorcy będą musieli obowiązkowo wystawiać faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Nie będzie możliwości wystawiania faktur w formie papierowej lub elektronicznej w obecnym kształcie. Wprowadzenie tego rozwiązania ma umożliwić organom skarbowym bezpośredni wgląd w wystawiane faktury oraz przedsiębiorcom otrzymanie ich w czasie rzeczywistym. Korzystanie z KSeF będzie dobrowolne dla rolników ryczałtowych. Przedsiębiorcy muszą zaznajomić się z nowym systemem i dostosować swoje oprogramowanie księgowe do nowych wymogów. Za niestosowanie się do obowiązku wystawiania faktur w KSeF i korzystania z systemu przewidziane są kary pieniężne.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) to kompleksowe rozwiązanie umożliwiające elektroniczne rozliczenia podatkowe dla przedsiębiorców. Wprowadzenie obowiązkowego wystawiania faktur w KSeF ma przynieść wiele korzyści zarówno dla przedsiębiorców, jak i dla organów skarbowych. Przedsiębiorcy zyskają możliwość szybkiego i bezproblemowego wystawiania faktur, a także dostęp do faktur w czasie rzeczywistym. Organom skarbowym umożliwi to skuteczną kontrolę i monitorowanie przepływu dokumentów finansowych.
Przedsiębiorcy powinni pamiętać o obowiązku zapoznania się z nowym systemem KSeF oraz dostosowania swojego oprogramowania księgowego do wymogów systemu. Proces przechodzenia na nowy system może wymagać pewnych nakładów finansowych i zmian wewnętrznych w funkcjonowaniu przedsiębiorstwa. Niemniej jednak, korzystanie z KSeF może znacznie ułatwić i usprawnić proces wystawiania faktur oraz rozliczeń podatkowych.
Zmiany w uldze prorodzinnej – nowe rozwiązanie w PIT dla przedsiębiorców
Według wprowadzonych zmian do ustawy o PIT, ulga prorodzinna dla rodziców dzieci z niepełnosprawnością została rozszerzona. Teraz rodzice dzieci z niepełnosprawnością mogą skorzystać z ulgi bez względu na wysokość swoich dochodów. To dobra wiadomość dla wszystkich rodzin, które wcześniej nie były uprawnione do ulgi ze względu na przekroczenie limitów dochodowych.
Nowe przepisy obowiązują od rozliczenia za bieżący rok, więc rodzice dzieci z niepełnosprawnością będą mogli skorzystać z ulgi przy rozliczeniu PIT za 2023 rok, niezależnie od swoich dochodów. To ważne wsparcie finansowe dla rodzin, które mają osoby niepełnosprawne w swoim domu.
Ulga prorodzinna dla dzieci z niepełnosprawnością to część szerszego pakietu zmian w rozliczeniach podatkowych, mających na celu ułatwienie życia przedsiębiorcom i rodzinom. To kolejny krok w stronę bardziej sprawiedliwego systemu podatkowego, który uwzględnia różnorodne sytuacje życiowe i potrzeby obywateli. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą skupić się na rozwijaniu swojej działalności, a rodziny z niepełnosprawnymi dziećmi otrzymują dodatkową pomoc finansową.
Zwiększenie ulgi prorodzinnej dla dzieci z niepełnosprawnością to ważny krok w kierunku poprawy sytuacji rodzin dotkniętych tym wyzwaniem. To wyraz troski państwa o dobro obywateli i wsparcie tych, którzy potrzebują dodatkowej pomocy. Nowe przepisy podatkowe dają nadzieję na lepszą przyszłość dla rodzin z niepełnosprawnymi dziećmi.
- Rodzice dzieci z niepełnosprawnością mogą teraz skorzystać z ulgi prorodzinnej niezależnie od wysokości swoich dochodów.
- Ulga prorodzinna dla dzieci z niepełnosprawnością obowiązuje od rozliczenia za bieżący rok.
- Nowe przepisy podatkowe mają na celu poprawę sytuacji rodzin z niepełnosprawnymi dziećmi.
Nowa ulga prorodzinna to ważna zmiana w rozliczeniach podatkowych, która przynosi korzyści dla rodzin z niepełnosprawnymi dziećmi. Przedsiębiorcy i rodziny mogą teraz liczyć na wsparcie finansowe i większą równość w systemie podatkowym.
Zmiany w płatnościach transgranicznych – nowe rozwiązanie w PIT dla przedsiębiorców
Od nowego roku instytucje płatnicze będą zobowiązane do ewidencjonowania płatności na rzecz odbiorców mających siedzibę w innym kraju UE. Jeżeli liczba takich płatności przekroczy 25 w kwartale, instytucje płatnicze będą musiały prowadzić odpowiednie ewidencje, które będą przechowywane przez 3 lata. Celem wprowadzenia tych zmian jest poprawa kontroli przepływu pieniędzy między różnymi krajami UE oraz zwiększenie bezpieczeństwa transakcji finansowych.
Bezpieczeństwo transakcji finansowych
Nowe przepisy dotyczące płatności transgranicznych mają na celu zwiększenie bezpieczeństwa transakcji finansowych. Ewidencjonowanie płatności na rzecz odbiorców mających siedzibę w innym kraju UE pozwoli na lepszą kontrolę przepływu pieniędzy i wykrywanie potencjalnych nieprawidłowości. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą czuć się bardziej pewnie, wykonując transakcje z zagranicznymi kontrahentami.
Instytucje płatnicze
Obowiązek ewidencjonowania płatności transgranicznych dotyczy instytucji płatniczych. Są to podmioty, które świadczą usługi płatnicze, takie jak banki, firmy płatności elektronicznych i operatorzy systemów płatniczych. Instytucje płatnicze będą musiały odpowiednio dostosować swoje systemy i procedury do nowych wymagań, aby spełnić obowiązki związane z ewidencjonowaniem płatności.
Zmiany w rozliczeniach podatkowych
Ewidencjonowanie płatności transgranicznych ma również wpływ na rozliczenia podatkowe przedsiębiorców. Instytucje płatnicze będą musiały przechowywać odpowiednie ewidencje przez 3 lata, co może ułatwić organom podatkowym weryfikację prawidłowości rozliczeń. Przedsiębiorcy powinni być świadomi tych zmian i dostosować swoje procedury księgowe, aby spełnić nowe wymagania dotyczące rozliczeń podatkowych.
Wniosek
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą powinni być świadomi nowych rozwiązań w PIT, które wchodzą w życie w 2024 roku. Wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego CIT ma na celu ograniczenie strat podatkowych oraz zapewnienie większej płynności finansowej dla przedsiębiorców.
Podatek od plastiku ma na celu zmniejszenie negatywnego wpływu plastiku na środowisko. Obowiązkowe wystawianie faktur w KSeF ma ułatwić kontrolę organów skarbowych oraz poprawić efektywność rozliczeń.
Ulgi podatkowe dla rodziców dzieci z niepełnosprawnością zostały rozszerzone, co pozwoli więcej rodziców skorzystać z tych ulg. Zmiany w płatnościach transgranicznych mają na celu zwiększenie bezpieczeństwa transakcji finansowych między krajami UE.
Przedsiębiorcy powinni być świadomi tych nowych rozwiązań, aby móc dostosować się do nich i optymalizować swoje obciążenia podatkowe.
