17. Nowe limity w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych – czyli jak rząd znów „pomaga” przedsiębiorcom

Nowe limity w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych na 2024 rok to kolejna zmiana, która – w teorii – ma ułatwić życie małym przedsiębiorcom. W praktyce? Cóż, jak zwykle diabeł tkwi w szczegółach, a ulga podatkowa przypomina trochę promocję „50% zniżki, ale tylko w środy między 13:00 a 13:15”. O co chodzi tym razem? Otóż od 1 stycznia 2024 roku wzrosną progi uprawniające do korzystania z ryczałtu – z 2 mln euro do 2,5 mln euro przychodu. Brzmi nieźle? No cóż, zanim zaczniemy świętować, przeanalizujmy, co to naprawdę oznacza.

Nowe limity ryczałtu 2024 – kto może spać spokojniej (a kto powinien się martwić)?

Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i nie przekraczasz magicznej kwoty 2,5 mln euro przychodu rocznie (czyli około 11,5 mln zł według kursu NBP), możesz nadal rozliczać się na uproszczonych zasadach. Dla porównania – w 2023 roku limit wynosił 2 mln euro (około 9,2 mln zł). To niby spora ulga, ale…

• Dla mikroprzedsiębiorców: Jeśli twoja firma zarabia poniżej 1-2 mln zł rocznie, ta zmiana jest dla ciebie tak samo istotna jak podwyżka płacy minimalnej dla prezesa korporacji.
• Dla większych firm: Jeśli zbliżasz się do limitu 9-10 mln zł, możesz odetchnąć – masz trochę więcej „oddechu” przed przymusowym przejściem na skalę podatkową.
• Dla optymalizatorów: Jeśli twoja firma zarabia 11,4 mln zł, gratulacje – nadal jesteś „małym przedsiębiorcą” w oczach ustawodawcy. Ale uważaj na 11,6 mln zł – wtedy nagle stajesz się potworem podatkowym.

Co się zmienia w liczbach? (Tabela porównawcza)

Dlaczego rząd podniósł limity? (Spoiler: nie z dobroci serca)

Oficjalna narracja brzmi: „wspieramy przedsiębiorców w trudnych czasach inflacji”. Nieoficjalna? Prawdopodobnie chodzi o to, że przy obecnych cenach wiele firm i tak zbliżało się do limitu nie dzięki wzrostowi realnej działalności, ale przez inflacyjne „napompowanie” przychodów. Gdyby limit pozostał taki sam, tysiące firm musiałoby przejść na skalę podatkową – a to oznaczałoby mniejsze wpływy do budżetu (bo VAT i CIT często są niższe niż ryczałt dla niektórych branż).

Kto na tym naprawdę skorzysta?

• Handel: Sklepy internetowe, które dynamicznie rosną, ale mają niskie marże.
• Usługi B2B: Agencje reklamowe, software house’y, firmy consultingowe.
• Dostawcy usług logistycznych: Zwłaszcza ci, którzy obsługują zagraniczne rynki.

Pułapki nowych limitów – na co uważać?

Nie daj się zwieść pozorom – wyższy limit to nie tylko korzyści. Oto kilka haczyków:

1. Kurs euro to loteria

Limit jest podany w euro, ale przychód liczysz w złotówkach. Jeśli euro mocno wzrośnie (np. do 5 zł), twój limit w złotych może być niższy niż się spodziewasz. Przykład:

• Przy kursie 4,60 zł/eur: limit = 11,5 mln zł
• Przy kursie 5,00 zł/eur: limit = 12,5 mln zł

Różnica 1 mln zł – czyli tyle, co np. roczny przychód małej firmy.

2. Ryczałt ≠ zawsze tańszy

Dla firm z wysokimi kosztami (np. producenci, gastronomia) często bardziej opłaca się skala podatkowa. Większy limit w ryczałcie nie zawsze oznacza oszczędności.

3. VAT też ma swoje limity

Pamiętaj, że limit dla zwolnienia z VAT (200 000 zł) nie zmienia się. Możesz więc być w sytuacji, gdzie masz prawo do ryczałtu, ale musisz rozliczać VAT – co komplikuje życie.

Jak przygotować się do zmian? (Checklista)

1. Sprawdź prognozy przychodów: Jeśli w 2023 zbliżasz się do 9 mln zł, w 2024 możesz bezpieczniej planować rozwój.
2. Monitoruj kurs euro: Ustal alerty w aplikacji bankowej – granica 2,5 mln euro to ruchomy cel.
3. Porównaj formy opodatkowania: Dla twojej branży ryczałt wciąż może być nieopłacalny.
4. Rozważ podział firmy: Jeśli grozi ci przekroczenie limitu, czas pomyśleć o drugiej działalności (ale uwaga na „sztuczny podział” – fiskus to sprawdza!).

Podsumowanie: czy to dobra zmiana?

Z jednej strony – tak, bo daje więcej przestrzeni firmom, które faktycznie rosną. Z drugiej strony… to wciąż półśrodek. System podatkowy w Polsce to jak patchwork – łatamy go co roku, zamiast zrobić porządną reformę. Ale cóż – lepszy ryczałt w granicach 11,5 mln zł niż żaden. Tylko pamiętaj: w podatkach nic nie jest proste, a każda „ułatwiona” zmiana zwykle oznacza, że gdzieś czai się haczyk. W końcu jak mawiają ekonomiści: „Jeśli coś wygląda na darmowy lunch, to prawdopodobnie ktoś inny już za niego zapłacił… i to twoją kartą.”

Krzychu

Jestem autorem tego bloga,  gdzie dzielę się wiedzą na temat podatków, oszczędzania i inwestowania. Moim celem jest pomaganie w optymalizacji podatkowej, lepszym zarządzaniu budżetem i budowaniu niezależności finansowej. Staram się w prosty i przystępny sposób wyjaśniać skomplikowane zagadnienia, oferując praktyczne porady i aktualne informacje. Analizuję różne strategie finansowe, aby moi czytelnicy mogli podejmować świadome decyzje i unikać zbędnych kosztów.